Vous avez 65 ans ou plus et vous vous demandez si vous pouvez réduire vos impôts ? Vous êtes en situation d’invalidité et vous cherchez à comprendre quels avantages fiscaux vous sont accessibles ?

C’est vrai qu’avec toutes les règles fiscales qui changent chaque année, on peut vite s’y perdre. Heureusement, l’administration a prévu un coup de pouce pour les personnes âgées et les invalides : l’abattement spécial de l’article 157 bis du Code général des impôts.

Dans cet article, vous allez découvrir comment fonctionne ce dispositif, qui peut en bénéficier, et surtout combien vous pouvez économiser sur vos impôts. Vous verrez aussi comment cet abattement se combine avec d’autres avantages fiscaux pour maximiser vos économies.

Alors, prêt à comprendre comment alléger votre facture fiscale ? C’est parti !

Qu’est-ce que l’abattement pour personnes âgées ou invalides ?

L’abattement pour personnes âgées ou invalides est un avantage fiscal qui permet de réduire directement votre revenu imposable. Concrètement, l’administration fiscale soustrait automatiquement un montant forfaitaire de vos revenus avant de calculer votre impôt sur le revenu.

Cet abattement s’applique sur votre revenu net global, c’est-à-dire le total de tous vos revenus (salaires, pensions, revenus fonciers, etc.) après déduction des charges et des autres abattements. Plus votre revenu net global est faible, plus l’abattement sera important.

Le principe est simple : si vous remplissez les conditions d’âge ou d’invalidité ET que vos revenus ne dépassent pas certains seuils, vous bénéficiez automatiquement de cette réduction. Pas besoin de faire de démarche particulière, l’administration l’applique directement lors du calcul de votre impôt.

Cette mesure vise à soutenir les contribuables les plus vulnérables, en tenant compte de leur situation particulière et souvent de leurs revenus plus modestes. L’État reconnaît ainsi que les personnes âgées et les invalides peuvent avoir des besoins spécifiques et des capacités contributives réduites.

Qui est éligible à cet abattement ?

Pour bénéficier de l’abattement, vous devez répondre à l’un des critères suivants, et bien sûr respecter les plafonds de revenus que nous verrons plus loin.

Critère d’âge pour les personnes âgées

Vous êtes éligible si vous avez 65 ans ou plus au 31 décembre de l’année d’imposition. Par exemple, pour la déclaration 2025 (revenus 2024), vous devez être né avant le 1er janvier 1960.

Si vous êtes marié ou pacsé, chaque membre du couple peut bénéficier de l’abattement s’il remplit personnellement la condition d’âge. Autrement dit, si vous avez tous les deux 65 ans ou plus, vous doublez le montant de l’abattement !

Critères d’invalidité

Vous pouvez aussi bénéficier de cet avantage fiscal si vous êtes reconnu invalide, même si vous n’avez pas encore 65 ans. Plusieurs situations donnent droit à l’abattement :

  • Pension militaire d’invalidité : si vous percevez une pension militaire d’invalidité avec un taux d’au moins 40 %
  • Rente d’accident du travail : si vous touchez une rente d’accident du travail ou de maladie professionnelle avec un taux d’incapacité d’au moins 40 %
  • Carte mobilité inclusion mention ‘invalidité’ : si vous êtes titulaire d’une CMI invalidité, qui remplace l’ancienne carte d’invalidité

Attention, pour la carte mobilité inclusion, vous devez avoir un taux d’incapacité permanente d’au moins 80 % ou être dans l’impossibilité de procurer un gain ou un salaire supérieur au tiers de la rémunération normale.

Cas particuliers des non-résidents

Même si vous n’êtes pas résident fiscal français, vous pouvez dans certains cas bénéficier de l’abattement. C’est le cas des contribuables ‘Schumacker’, c’est-à-dire ceux qui tirent au moins 75 % de leurs revenus mondiaux de sources françaises. Cette règle découle d’un arrêt de la Cour de justice de l’Union européenne.

Montants et plafonds 2025 (revenus 2024)

Le montant de l’abattement dépend de votre niveau de revenus. Plus vos revenus sont faibles, plus l’abattement est important. Voici les seuils et montants applicables pour la déclaration 2025 :

Revenu net global Abattement par personne Abattement pour un couple
17 510 € ou moins 2 796 € 5 592 €
Entre 17 510 € et 28 170 € 1 398 € 2 796 €
Plus de 28 170 € 0 € 0 €

Ces montants ont été revalorisés de 1,8 % pour 2025 par rapport à l’année précédente, conformément à l’indexation prévue par la loi de finances.

Pour un couple, l’abattement est doublé uniquement si les deux conjoints remplissent les conditions d’âge ou d’invalidité. Si un seul des deux est éligible, seul l’abattement simple s’applique.

Important : ces seuils s’appliquent au revenu net global du foyer fiscal, pas aux revenus individuels. Si vous êtes marié, on prend en compte la somme des revenus du couple.

Comment l’abattement s’applique-t-il ?

L’application de cet abattement est automatique si vous remplissez les conditions. Vous n’avez aucune démarche particulière à effectuer lors de votre déclaration de revenus.

L’administration fiscale vérifie d’office votre âge et votre situation d’invalidité grâce aux informations qu’elle possède (notamment les pensions versées). Si vous êtes éligible, l’abattement apparaît automatiquement sur votre avis d’imposition, dans la rubrique ‘Abattements spéciaux’.

Mécanisme de calcul

Voici comment ça fonctionne concrètement :

  • L’administration calcule votre revenu net global (total de vos revenus moins les charges déductibles)
  • Elle vérifie si vous respectez les conditions d’âge ou d’invalidité
  • Elle applique l’abattement correspondant à votre tranche de revenus
  • Le revenu imposable final sert de base au calcul de votre impôt

Par exemple, si vous avez 70 ans et un revenu net global de 15 000 €, l’administration déduira automatiquement 2 796 € de vos revenus. Votre revenu imposable ne sera donc que de 12 204 €.

Ordre d’application des abattements

Si vous cumulez plusieurs abattements, ils s’appliquent dans un ordre précis. L’abattement pour personnes âgées ou invalides s’applique après l’abattement de 10 % sur les pensions mais avant le calcul de l’impôt proprement dit.

Cumul avec d’autres dispositifs fiscaux

La bonne nouvelle, c’est que cet abattement se cumule avec la plupart des autres avantages fiscaux. Vous pouvez donc optimiser davantage votre situation fiscale.

Abattement de 10 % sur les pensions

Si vous êtes retraité, vous bénéficiez aussi de l’abattement spécial de 10 % sur les pensions. Cet abattement s’applique en premier, puis l’abattement pour personnes âgées vient en complément.

Pour 2025, l’abattement de 10 % est plafonné à 4 321 € par foyer fiscal, avec un minimum de 442 € par retraité. Ces deux abattements peuvent considérablement réduire votre base imposable.

Crédits et réductions d’impôt

L’abattement se cumule aussi avec les crédits et réductions d’impôt classiques :

  • Emploi à domicile : crédit d’impôt de 50 % des sommes versées
  • Frais d’hébergement en EHPAD : réduction d’impôt de 25 % des sommes versées
  • Dons aux associations : réduction de 66 % ou 75 % selon les cas

Ces dispositifs s’appliquent après le calcul de l’impôt sur votre revenu imposable (déjà réduit par l’abattement). C’est un double avantage !

Rentes viagères

Si vous percevez des rentes viagères, seule une fraction est imposable selon votre âge. Cette règle s’applique indépendamment de l’abattement pour personnes âgées, créant un effet cumulé bénéfique.

Démarches et justificatifs nécessaires

Dans la plupart des cas, vous n’avez aucune démarche à effectuer. L’administration applique automatiquement l’abattement si elle dispose des informations nécessaires.

Situations nécessitant des justificatifs

Cependant, dans certains cas, vous devrez fournir des pièces justificatives :

  • Première demande de CMI : si vous venez d’obtenir votre carte mobilité inclusion, joignez une copie à votre déclaration
  • Pension militaire ou rente AT : en cas de première attribution ou de modification du taux
  • Non-résidents : justificatifs prouvant que vos revenus français représentent au moins 75 % de vos revenus mondiaux

Demande de CMI en cours

Si vous avez demandé une carte mobilité inclusion mais qu’elle n’est pas encore attribuée, vous pouvez provisoirement bénéficier de l’abattement. Mentionnez simplement votre demande en cours sur votre déclaration.

Attention : si votre demande est finalement rejetée, l’administration procédera à un rehaussement pour récupérer l’abattement indûment accordé, avec les intérêts de retard.

Cas particuliers et exemples chiffrés

Pour mieux comprendre comment fonctionne cet abattement, voici quelques situations concrètes que vous pourriez rencontrer.

Couple avec un seul éligible

Prenons Marie, 68 ans, et Paul, 62 ans, avec un revenu net global de 20 000 €. Seule Marie remplit la condition d’âge.

Leur revenu se situant entre 17 510 € et 28 170 €, ils bénéficient d’un abattement de 1 398 € (et non 2 796 € car Paul n’est pas éligible). Leur revenu imposable sera de 18 602 €.

Décès en cours d’année

Si votre conjoint décède en cours d’année et qu’il était éligible à l’abattement, vous continuez à bénéficier de l’abattement double pour toute l’année d’imposition. Cette règle s’applique même si vous vous remariez dans l’année.

Enfant rattaché au foyer fiscal

Le rattachement d’un enfant majeur à votre foyer fiscal peut modifier votre revenu net global et donc votre droit à l’abattement. En effet, les revenus de l’enfant s’ajoutent aux vôtres pour déterminer la tranche applicable.

Par contre, vous bénéficiez aussi de l’abattement forfaitaire pour enfant rattaché (6 794 € pour 2025), qui peut compenser partiellement cet effet.

Exemple chiffré complet

Voici un cas concret : Georges, 70 ans, invalide à 45 %, perçoit une pension de retraite de 18 000 € bruts par an.

  • Pension brute : 18 000 €
  • Abattement 10 % sur pension : -1 800 € (plafonné)
  • Revenu net global : 16 200 €
  • Abattement personnes âgées : -2 796 € (tranche ≤ 17 510 €)
  • Revenu imposable final : 13 404 €

Sans l’abattement pour personnes âgées, Georges aurait un revenu imposable de 16 200 €. L’abattement lui fait économiser environ 280 € d’impôt (à 10 % de taux marginal).

Points de vigilance et contrôles

Même si l’abattement s’applique automatiquement, l’administration peut effectuer des contrôles a posteriori. Elle vérifie notamment que vous remplissiez bien les conditions au moment de l’imposition.

Régularisations possibles

Les principales causes de régularisation concernent :

  • CMI non attribuée : si vous aviez déclaré une demande en cours finalement rejetée
  • Erreur sur les revenus : redressement qui fait passer dans une tranche supérieure
  • Changement de situation : divorce, décès, modification du taux d’invalidité

Conservation des justificatifs

Conservez précieusement vos justificatifs (CMI, notifications de pension, certificats médicaux) pendant au moins 3 ans après la déclaration. L’administration peut vous les demander en cas de contrôle.

Revalorisation annuelle

Les seuils et montants sont revalorisés chaque année selon l’évolution de l’indice des prix. Pour 2025, la revalorisation est de 1,8 %. Cette indexation est automatique et ne nécessite aucune démarche de votre part.

Questions fréquentes

Qui a droit à l’abattement pour personnes âgées ?

Vous avez droit à l’abattement si vous avez 65 ans ou plus au 31 décembre de l’année d’imposition, OU si vous êtes en situation d’invalidité (CMI invalidité, pension militaire ou rente AT avec un taux d’au moins 40 %). Vos revenus ne doivent pas dépasser 28 170 € pour 2025.

Quel est l’abattement fiscal pour les personnes âgées ou invalides en 2025 ?

Pour 2025, l’abattement est de 2 796 € par personne si vos revenus ne dépassent pas 17 510 €, et de 1 398 € par personne si vos revenus sont entre 17 510 € et 28 170 €. Pour un couple où les deux conjoints sont éligibles, ces montants sont doublés.

Comment est calculé l’abattement pour personnes âgées ?

L’abattement est forfaitaire et dépend de votre revenu net global. Il s’applique automatiquement après l’abattement de 10 % sur les pensions. L’administration soustrait directement le montant de votre revenu imposable, sans calcul proportionnel.

Quels sont les avantages fiscaux après 75 ans ?

Après 75 ans, vous continuez à bénéficier de l’abattement pour personnes âgées, mais aussi de l’exonération de CSG si vos revenus sont inférieurs à certains seuils. De plus, vous êtes exonéré de taxe d’habitation sur votre résidence principale et pouvez bénéficier d’aides spécifiques pour l’emploi à domicile.

L’abattement se cumule-t-il avec l’abattement de 10 % sur les pensions ?

Oui, les deux abattements se cumulent parfaitement. L’abattement de 10 % s’applique d’abord sur vos pensions de retraite, puis l’abattement pour personnes âgées vient réduire encore votre revenu imposable. C’est un double avantage non négligeable pour optimiser votre fiscalité.